香港2025/26课税年度利得税一次性宽减100%：每宗上限3,000港元，2026年5月22日刊宪

2025/26 课税年度的利得税、薪俸税及个人入息课税税款，获一次性宽减 100%，每宗个案上限 3,000 港元，相关法例已于 2026 年 5 月 22 日刊宪（税务局「2026-27 Budget – Tax Measures」页面，核实日期 2026-10-01）。对在港开公司的创业者来说，有两个限制要先看清：宽减只适用于最终税款，不适用于暂缴税；而利得税按每盘业务计算，3,000 港元的上限也是按每宗个案计算。

这次宽减的具体边界是什么？

也就是说，同一名经营者如果以不同业务实体持有多个业务，宽减并非合并成一次 3,000 港元，而是按「每盘业务／每宗个案」各自封顶。事实资料没有给出合并计算的规则，因此这里只陈述税务局页面写明的口径，不做推算。

不算宽减的话，利得税本来按什么税率交？

香港利得税自 2018/19 课税年度起实行两级制（税务局「Profits Tax」页面，核实日期 2026-10-01）：

标准税率则为法团 16.5%、非法团 15%（同上）。两级制的「首 200 万」不是每家公司自动享有的额度，这一点常被忽略。

什么情况下两级制只给你一次？

税务局两级制问答页面（核实日期 2026-10-01）写明两类限制：

• 有关连实体：若在基期结束时，该实体有一个或以上关连实体，两级制税率只适用于获提名按两级制课税的其中一个，其余关连实体的全部利润按 16.5%（法团）或 15%（非法团）课税。
• 同一人持多个独资业务：每个独资业务视为独立实体，两级制只适用于其中一个已作出选择的业务。

对在港同时设公司、又保留内地或香港其他业务主体的创业者，这一条直接影响实际税负，值得在设立架构前先想清楚由哪一盘业务去用两级制。

在港开公司的第一年，税务上会碰到哪些时间点？

「约 18 个月」意味着第一年通常不会立刻面对利得税申报，但账目要从开业起就备存：独资业务总收入不超过 2,000,000 港元的，毋须随报税表附交财务报表，但仍须备存账目，并在个别人士报税表（BIR60）第 5 部申报（税务局独资及合伙报税页面，核实日期 2026-10-01）。

成立与商业登记这一环要付多少？

几点需要注意：

• 递交公司成立申请即视为同时申请商业登记，须连同 IRBR1 表格一并缴付商业登记费及征费（公司注册处 FAQ，2026-09-30 查阅）。
• 经公司注册处申请商业登记的本地公司，首张商业登记证的应缴金额按向公司注册处递交成立申请的日期厘定，登记证生效日为公司成立日期（税务局收费表，PDF 修订日期 2026-02-27）。
• 自 2020 年 10 月 1 日起，经 e-Services Portal 电子递交的公司成立申请费（不含商业登记费及征费）减 10%，纸本递交不适用。
• 2025-04-01 至 2026-03-31 那一档（一年证 2,200，征费 0；三年证 5,720 + 征费 300，合共 6,020）已被 2026/27 收费取代，旧规定已作废，不再适用；该期间表内没有登记费豁免。
• 发证速度：电子递交的私人股份有限公司，公司注册证明书及商业登记证通常在递交后 1 小时内发出；纸本递交通常在 4 个工作日内发出（公司注册处「How to register a new company?」，2026-09-30 查阅）。

之后每年还有什么硬性合规？

• 周年申报：本地私人公司须在公司成立周年日后 42 日内递交表格 NAR1；限期内递交的注册费为 HK$105，逾期费用按逾期长短为 HK$870 至 HK$3,480（42 日后至 3 个月内 870；3 至 6 个月 1,740；6 至 9 个月 2,610；9 个月以上 3,480），处长无权豁免。逾期递交属刑事罪行，公司及每名责任人可被检控，处长亦无权延长法定期限（公司注册处，2026-09-30 查阅）。
• 公司秘书与董事：私人公司必须有一名公司秘书，并至少有一名自然人董事；唯一董事不得同时担任公司秘书。秘书为自然人须通常居于香港，为法人团体则其注册或主要办事处须在香港；公司条例不要求董事是香港居民。
• 注册办事处：必须设在香港，成立表格须填写注册办事处地址、首任董事和公司秘书资料，否则申请会被拒。
• 股本：公司条例没有最低实缴股本要求。
• 一人公司：只有一名成员且该成员为唯一董事的私人公司，可提名一名年满 18 岁的自然人为储备董事，在唯一董事死亡时代行职务。

2026/27 还有没有同样的宽减？

官方页面没有写明。2025/26 的 100% 宽减属一次性措施，税务局「2026-27 Budget – Tax Measures」页面只列出该年度的安排与 2026 年 5 月 22 日刊宪的事实，并未说明 2026/27 课税年度是否再有同类宽减。同理，2026/27 商业登记征费恢复为一年证 150、三年证 450，目前只见于税务局收费表，未找到解释征费调整的独立公告。涉及来年预算的安排，应以刊宪法例与税务局后续公布为准。

常见问题

3,000 港元上限是按公司算还是按业务算？

税务局页面写明宽减上限为每宗个案 3,000 港元，并注明利得税按每盘业务计算。换言之，上限不是按股东或集团合并计算；多盘业务各自适用的口径，以税务局页面列明的「每宗个案／每盘业务」表述为准。

宽减可以用来抵销暂缴税吗？

不可以。税务局页面列明，2025/26 课税年度的一次性宽减只适用于最终税款，不适用于暂缴税。

新公司成立后多久会收到第一份利得税报税表？

GovHK／税务局页面（最后修订日期 2026 年 7 月）写明，新登记业务一般会在开业日或公司成立日约 18 个月后收到第一份利得税报税表；税务局每年 4 月第一个工作日大批发出报税表，一般须在发出日期起 1 个月内填报交回。

两个人各有一家香港公司，能不能各自用两级制？

取决于是否构成关连实体。若在基期结束时存在一个或多个关连实体，两级制税率只适用于获提名的其中一个，其余关连实体全部利润按 16.5%（法团）或 15%（非法团）课税（税务局两级制问答页面，核实日期 2026-10-01）。

2026/27 课税年度的宽减能否提前规划进预算？

目前不能。官方页面只写明 2025/26 的一次性安排，2026/27 是否再有宽减尚未说明，按税务局的口径应等待刊宪法例与后续公布。

资料来源

• 2026-27 Budget – Tax Measures
• Profits Tax
• Q & A for Two-tiered Profits Tax Rates Regime
• Profits Tax Return and Supplementary Form to Profits Tax Return
• Major Fees under the Companies Ordinance
• Business Registration Fee and Levy Table